Resposta direta
Psicólogo e terapeuta que atende como pessoa física paga IRPF de até 27,5% no carnê-leão, mais INSS. Abrindo PJ e caindo no Simples com Fator R, a mesma renda costuma ser tributada por bem menos — porque o serviço, com folha ou pró-labore relevante, entra no Anexo III (6%) em vez do Anexo V (15,5%).
Resumo executivo
- Como pessoa física, a carga é o IRPF (até 27,5%) no carnê-leão mais INSS; como PJ, costuma cair bastante.
- Serviço de psicologia e terapia paga ISS; no Simples, segue o Fator R.
- Folha ou pró-labore ≥ 28% da receita leva ao Anexo III (6%) em vez do Anexo V (15,5%).
- Consultório individual pode virar sociedade quando há vários profissionais — o que muda o planejamento.
- Os valores citados são exemplos ilustrativos; a escolha do regime exige simulação com os seus números.
Neste artigo
- PJ ou carnê-leão?
- Fator R: o pró-labore que reduz a alíquota
- Do consultório individual à clínica
- Perguntas frequentes
PJ ou carnê-leão?
O psicólogo que recebe como pessoa física declara no carnê-leão e paga IRPF progressivo (até 27,5%) mais INSS. Ao abrir PJ e tributar pelo Simples, a mesma renda costuma sair por uma fração disso — sobretudo com o Fator R levando ao Anexo III. Para quem tem agenda cheia e renda recorrente, a formalização é uma das decisões financeiras mais importantes da carreira.
Continuar 100% como pessoa física quando a renda já é alta é pagar imposto muito acima do necessário. Vale comparar os dois cenários com números reais.
Fator R: o pró-labore que reduz a alíquota
Serviço de psicologia e terapia paga ISS e, no Simples, segue o Fator R. Como o consultório é essencialmente a mão de obra do próprio profissional, calibrar o pró-labore para que a folha atinja 28% da receita leva ao Anexo III (a partir de 6%) em vez do Anexo V (a partir de 15,5%). É um ajuste técnico com impacto direto na carga.
Do consultório individual à clínica
Quando vários psicólogos se juntam, o consultório individual dá lugar a uma sociedade, com regras próprias de pró-labore, distribuição de lucros e rateio de despesas. A distribuição de lucros, feita corretamente, é isenta de IRPF — outra alavanca que a PJ oferece e a pessoa física não.
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Perguntas frequentes
Psicólogo deve abrir empresa ou ficar como pessoa física?
Depende da renda. Para quem tem agenda cheia e renda recorrente, a PJ no Simples costuma pagar bem menos que o carnê-leão da pessoa física (IRPF até 27,5% mais INSS). Vale simular os dois cenários.
Psicólogo paga ISS ou ICMS?
ISS. Psicologia e terapia são serviços, sujeitos ao imposto municipal. Não há ICMS sobre a consulta.
Como o Fator R funciona no consultório?
Se a folha, incluindo o pró-labore do profissional, fica em 28% ou mais da receita, o Simples tributa pelo Anexo III (a partir de 6%) em vez do Anexo V (15,5%). Calibrar o pró-labore é o que garante o enquadramento.
Psicólogo pode ser MEI?
Não. Psicologia é profissão regulamentada e está fora do MEI. O caminho para PJ é o Simples (ou Presumido em estruturas maiores).
Distribuição de lucro do consultório paga imposto?
A distribuição de lucros apurada corretamente é isenta de IRPF na pessoa física — uma vantagem da PJ frente ao carnê-leão. Exige contabilidade que apure o lucro de forma adequada.
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Agendar diagnósticoFontes oficiais
- Lei Complementar 123/2006 — Simples Nacional, anexos de serviço e Fator R
- Lei Complementar 116/2003 — ISS sobre serviços de psicologia e saúde
- Receita Federal — Carnê-Leão — tributação da pessoa física e distribuição de lucros
