Calculadora · Pró-labore
Qual pró-labore paga menos imposto?
Sugerimos o valor mais eficiente considerando o Fator R (para serviços) e a isenção atual de distribuição de lucros. Você vê o INSS, IRRF e o líquido que sobra para o sócio.
Valores de referência 2025 (INSS, IRRF, salário mínimo). Confirme as tabelas vigentes de 2026, inclusive a nova faixa de isenção do IR. Estimativa — não substitui um contador.
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Informe o faturamento para ver a sugestão.
Como funciona o cálculo
Partimos do pró-labore mínimo (1 salário mínimo). Se a atividade é de serviço e você quer ativar o Fator R, elevamos para 28% do faturamento. Sobre o pró-labore aplicamos INSS 11% (com teto) e IRRF pela tabela mensal. O restante do faturamento entra como distribuição de lucros — hoje isenta na Pessoa Física para empresas do Simples/Presumido com escrituração adequada.
Perguntas frequentes
- Por que o pró-labore mínimo paga menos imposto?
- Sobre o pró-labore incidem INSS 11% e IRRF. Sobre a distribuição de lucros, hoje não há imposto na PF. Manter o pró-labore no piso legal (1 salário mínimo) e distribuir o resto como lucro reduz o imposto total do sócio.
- O que é o Fator R?
- Regra do Simples que joga serviços do Anexo V (alíquota inicial ~15,5%) para o Anexo III (~6%) quando a folha + pró-labore somam ≥ 28% do faturamento dos últimos 12 meses. Vale muito a pena para consultoria, TI, saúde etc.
- Vale a pena elevar pró-labore para ativar o Fator R?
- Depende. Você paga mais INSS/IRRF sobre o pró-labore, mas economiza ~9-10% de alíquota do Simples. Em geral compensa a partir de faturamentos médios/altos. Nossa calculadora mostra o líquido resultante para você comparar.
- A Reforma Tributária muda isso?
- A discussão de tributação de dividendos pode reduzir a vantagem do 'pró-labore mínimo + lucros isentos'. Enquanto não houver lei sancionada, valem as regras atuais — mas revise o cenário periodicamente.
Próximo passo
Quer confirmar o cenário para o seu caso específico?
A escolha do pró-labore ideal depende de contrato social, folha existente e planejamento sucessório. Falamos com o escritório certo para o seu caso.