Resposta direta
Não existe regime 'melhor' de forma absoluta — existe o regime mais barato para o seu faturamento, margem e folha de pagamento específicos. Simples costuma vencer em faturamento baixo com boa margem; Presumido pode vencer quando a margem real é maior que a presumida por lei; Real é obrigatório ou vantajoso em cenários específicos de margem apertada ou muito crédito de PIS/Cofins.
Resumo executivo
- Comparar regime exige simular o imposto de cada um com o seu faturamento e margem reais, não só a alíquota nominal.
- Simples: alíquota única, mas efetiva varia por faixa e Fator R (para serviços).
- Presumido: base de cálculo presumida pode ser vantajosa se sua margem real for maior que a presumida.
- Real: obrigatório acima de faturamento-limite ou para atividades específicas; vantajoso quando há muito crédito de PIS/Cofins ou margem apertada.
Neste artigo
O erro de comparar só a alíquota nominal
Muita gente compara os regimes olhando só a alíquota anunciada — 'Simples é 6%', 'Presumido é tal %'. Isso ignora que cada regime calcula o imposto sobre uma base diferente (faturamento bruto, lucro presumido por tabela, lucro real apurado), então a alíquota nominal isolada não diz muito sobre o imposto final pago.
O que realmente precisa entrar na simulação
- Faturamento anual e sua distribuição entre atividades (se houver mais de uma)
- Margem de lucro real da operação
- Folha de pagamento e pró-labore (Fator R, se aplicável)
- Créditos de PIS/Cofins recuperáveis, se estiver no não-cumulativo
Ferramenta
Ferramenta do portal
Comparar meus 3 regimes
Informe faturamento, margem e folha para ver a simulação de imposto no Simples, Presumido e Real lado a lado.
Comparar meus 3 regimesFontes oficiais
- Lei Complementar 123/2006 (Simples Nacional) — regras do Simples Nacional
- Receita Federal — Lucro Presumido e Lucro Real — regras de apuração dos regimes do lucro
