Resposta direta
O Simples Nacional costuma ser mais barato pra quem tem margem de lucro baixa e folha de pagamento relevante (especialmente com Fator R favorável). O Lucro Presumido tende a vencer quando a margem real é alta — porque ele tributa uma margem presumida, não o faturamento inteiro, e serviços com pouca despesa dedutível pagam menos assim do que pelo Simples.
Resumo executivo
- Simples: alíquota sobe com o faturamento, mas cai com Fator R alto.
- Presumido: alíquota fixa sobre margem presumida — melhor pra quem lucra mais do que a presunção.
- Empresas de serviço com margem líquida acima de 32% costumam pagar menos no Presumido.
- A comparação exige simular os dois regimes com os números reais da empresa, não só regra geral.
Neste artigo
A lógica de cálculo de cada um
No Simples, o imposto é uma alíquota progressiva sobre o faturamento bruto, com o Fator R reduzindo a conta pra quem tem folha relevante. No Presumido, a Receita presume uma margem de lucro fixa por atividade (ex.: 32% para a maioria dos serviços) e tributa IRPJ e CSLL sobre essa presunção — não importa se a margem real for maior ou menor.
É exatamente essa presunção fixa que cria a oportunidade: se a margem real da empresa é MAIOR que a presumida, o Presumido tributa proporcionalmente menos do lucro de verdade.
| Critério | Simples Nacional | Lucro Presumido |
|---|---|---|
| Base de cálculo | Faturamento bruto | Margem presumida por atividade |
| Sensível à folha | Sim (Fator R) | Não |
| Melhor pra quem | Margem baixa, folha alta | Margem alta, folha baixa |
| Teto de faturamento | R$ 4,8 milhões | R$ 78 milhões |
Quando o Presumido costuma vencer
Consultorias, serviços digitais e negócios com pouca despesa dedutível e margem líquida real acima da presunção legal tendem a pagar menos no Presumido. Comércio com margem apertada, ao contrário, quase sempre sai melhor no Simples.
- Margem líquida real bem acima da presunção legal da atividade.
- Poucos funcionários (Fator R não ajuda, então o Simples perde essa vantagem).
- Faturamento perto ou acima do teto do Simples (R$ 4,8 milhões).
Isso não é regra fixa — a única forma de saber com certeza é simular os dois regimes com o faturamento e a margem reais da empresa.
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Agendar diagnósticoFontes oficiais
- Receita Federal — regras de presunção de lucro e enquadramento no Presumido
- Portal do Simples Nacional — anexos e Fator R do Simples
